الآثار الضريبية لإعادة تمويل الممتلكات التجارية

إعادة التمويل هي عملية استبدال الرهن العقاري الأساسي بقرض جديد ، وغالبًا ما يرتبط بالعقارات السكنية ولكنه أيضًا شائع للعديد من العقارات التجارية أيضًا. نظرًا لأن عمليات إعادة التمويل التجارية غالبًا ما تنطوي على ملايين الدولارات ومبالغ كبيرة من الفائدة ، فإن الشركات مهتمة بكيفية تجنب أو تأجيل الضرائب المختلفة التي يتعين عليهم دفعها المرتبطة بالعقار. في كثير من الحالات ، توجد إعفاءات وخصومات مؤهلة يمكن أن تخفف العبء الضريبي لمثل هذه المعاملات.

ضريبة تسجيل الرهن العقاري

يتم تحديد ضريبة تسجيل الرهن العقاري إلى حد كبير من قبل كل ولاية ، مع وجود ولايات مختلفة لها معدلات مختلفة يتم فرضها على الرهون العقارية عند تسجيلها. هذا يمكن أن يضيف بسرعة إلى تكاليف إضافية كبيرة للأعمال. في فرجينيا ، على سبيل المثال ، ضريبة التسجيل تساوي 25 سنتًا من كل 100 دولار مقترضة. ومع ذلك ، إذا أعادت شركة ما تمويلها مع نفس المُقرض بقرض مساوٍ ، فإنها تُعفى من ضريبة التسجيل. يمكن أن يختلف تسجيل الإعفاءات الضريبية أيضًا حسب نوع العقار واستخدامه.

إعادة التمويل مقابل الدخل

يمكن لعمليات إعادة التمويل التجارية أيضًا اقتراض أموال إضافية على العقارات التجارية التي ارتفعت قيمتها ، والاستفادة من قدر أكبر من حقوق الملكية. لحسن الحظ ، تعتبر هذه الأموال بمثابة عائدات إعادة التمويل وليس كدخل تجاري ، مما يعني أنها لا تخضع للضريبة كدخل. بالطبع ، يتم احتسابها كدين وسيتعين على الشركة سدادها ، ولكن في وقت إعادة التمويل ، يمكن للشركة استخدام النقد بحرية دون القلق بشأن الضرائب.

مدفوعات الفائدة

مدفوعات الفائدة على الرهن العقاري قابلة للخصم على نطاق واسع ، لكن القواعد تنطبق في الغالب على الرهون العقارية الخاصة بمحل الإقامة الأساسي هذا يعني أن الشركات قد لا تكون قادرة على خصم مدفوعات فوائد الرهن العقاري التي يقومون بها على إعادة التمويل التجاري. ومع ذلك ، قد تكون الشركات قادرة على خصم مدفوعات فوائد الرهن العقاري كمصروفات تجارية على عوائدها الضريبية المفصلة ، والتي يمكن أن تؤدي إلى فوائد مماثلة.

استخدام العائدات الإضافية

العائدات الإضافية لإعادة التمويل تخضع أيضًا للفائدة. يمكن خصم هذه الفائدة أيضًا ، ولكن فقط إذا تم استخدامها للأعمال. هذا يعني أنه لا يمكن لصاحب العمل استخدام الدين الإضافي كأموال شخصية - يجب إعادة استثماره في العمل. ثم هناك بدل لتسجيل جميع مدفوعات الفائدة كخصم من مصروفات الأعمال.