المزايا الضريبية للشركات التابعة المملوكة بالكامل

الشركة التابعة المملوكة بالكامل هي شركة منفصلة شكلتها شركة أم ، لكن الشركة الأم تمتلك 100 في المائة من أسهم الشركة التابعة. هناك العديد من المزايا الضريبية عندما تشتري شركة أو تنشئ شركة أخرى كشركة تابعة مملوكة بالكامل. يمكن للشركة الأم تقليل مسؤوليتها الضريبية بشكل كبير والاستفادة من الخصومات التي لم تكن متاحة بخلاف ذلك دون تشكيل الشركة التابعة.

شراء الأسهم

عندما تشتري شركة مخزون شركة أخرى ، يجوز للشركة المسيطرة أن تختار معاملة الشراء على أنه اكتساب الأصول وفقًا للقسم 338 من قانون الإيرادات الداخلية. يجب أن تشتري الشركة المسيطرة ما لا يقل عن 80 في المائة من أسهم الشركة المستهدفة التي لديها 80 في المائة من قوة التصويت للمطالبة بالشراء باعتباره شراء الأصول. عندما تستحوذ الشركة الأم على شركة تابعة مملوكة بالكامل عن طريق شراء جميع أسهم شركة أخرى ، فإن الشراء يعتبر شراء أسهم مؤهل لأغراض ضريبية. من خلال معاملة الشراء على أنه اكتساب الأصول بدلاً من الاستحواذ على الأسهم ، يمكن للشركة المسيطرة زيادة الأساس الضريبي للشراء لتساوي القيمة السوقية العادلة للأصول. يتم التعامل مع شراء الأصل على أنه أساس ضريبي أعلى ،والتي يمكن أن تؤدي إلى مبالغ أعلى من خصومات الاستهلاك.

المنظمات المعفاة من الضرائب

يمكن لمنظمة غير ربحية إنشاء شركة فرعية مملوكة بالكامل للربح لحماية وضعها كمنظمة معفاة من الضرائب. تتمتع المنظمات المعفاة من الضرائب بالحماية من دفع الضرائب الفيدرالية على صافي الدخل طالما أن الأنشطة التي تقوم بها المنظمة تعزز الغرض الخيري للمنظمة. يمكن أن تعمل الشركة الفرعية المملوكة بالكامل تحت السيطرة غير المباشرة للشركة المعفاة من الضرائب وأداء أنشطة لا علاقة لها بمهمة المنظمة المعفاة من الضرائب. ستخضع الشركة التابعة لضرائب الدخل الفيدرالية ، بينما تحتفظ الشركة الأم بوضعها المعفي من الضرائب.

الإيداعات الموحدة

قد يتم تقديم إقرار ضريبي موحد من قبل مجموعة شركات تابعة ، والتي قد تشمل شركة تابعة مملوكة بالكامل. يجب أن تمتلك الشركة الأم التي هي الشركة المسيطرة ما لا يقل عن 80 بالمائة من أسهم الشركة التابعة ولديها 80 بالمائة من قوة التصويت كشرط لتقديم إقرار ضريبي موحد. نظرًا لأن الشركة الأم لشركة تابعة مملوكة بالكامل تمتلك جميع أسهم الشركة التابعة ، يمكن للشركة الأم والشركة التابعة تضمين دخلها وخسائرها في إقرار ضريبي واحد موحد. يمكن دمج دخل وخسائر الشركة الأم والشركة التابعة ككيان واحد عند تقديم إقرار ضريبي موحد. عندما تشكل الشركة الأم شركة فرعية مملوكة بالكامل ، فإنها تتحكم في جميع أسهم الشركة الفرعية المملوكة بالكامل.أي خسائر تتكبدها شركة تابعة مملوكة بالكامل يمكن تعويضها بأرباح الشركة الأم ، مما قد يؤدي إلى انخفاض الالتزام الضريبي.

شركات فرعية متعددة

قد تشكل الشركة عدة شركات فرعية مملوكة بالكامل ككيانات منفصلة. يمكن استخدام الشركات التابعة المملوكة بالكامل لتنفيذ العمليات لخطوط إنتاج مختلفة أو أنواع أخرى من الأعمال في صناعات مختلفة. من خلال تقديم إقرار ضريبي موحد مع مختلف الشركات التابعة المملوكة بالكامل ، يمكن لأرباح إحدى الشركات التابعة تعويض خسائر الشركات التابعة الأخرى للشركة الأم.