أنواع تحليل القوائم المالية للشركات

تعد قدرة الشركة على إنتاج بيانات مالية دقيقة أمرًا ضروريًا لبقائها. يعتمد العديد من الأطراف المهتمة ، وليس فقط أصحاب الشركات ، على معلومات حول الأموال الواردة والخروج من العمل لتحديد مدى جاذبيتها. يقارن المصرفيون البيانات المالية من سنة إلى أخرى ليقرروا ما إذا كانوا سيقرضون أموال الشركة ، ويراجع المستثمرون ذلك لمساعدتهم على اتخاذ قرار بشأن شراء الأسهم. يعتمد المالكون والمصرفيون والمستثمرون على عدة طرق لتحليل البيانات المالية لمساعدتهم على تحديد صحة الشركة.

التحليل النسبي

يساعد تحليل النسب المالية الأعمال التجارية والمستثمرين المحتملين على مقارنة أداء الشركة بسرعة مقارنة بماضيها أو بأحد المنافسين. أنواع النسب الشائعة هي نسب السيولة والملاءة والكفاءة. تقيس نسب السيولة قدرة الشركة على تغطية النفقات القادمة. الأكثر شيوعًا ، النسبة الحالية والنسبة السريعة ، تستند إلى الميزانية العمومية. تشير النسبة الحالية - إجمالي الأصول المتداولة مقسومًا على إجمالي المطلوبات المتداولة - إلى ما إذا كان لدى الشركة أصول كافية للوفاء بجداول سداد الديون. تنظر النسبة السريعة فقط إلى أصول الشركة الأكثر سيولة ، والأقرب إلى النقد ، وتقارنها بالمطلوبات المتداولة لإظهار ما إذا كان بإمكان الشركة الوفاء بالالتزامات في ظروف معاكسة. تقيس نسب الملاءة الاستقرار المالي للشركة. فمثلا،نسبة الديون إلى القيمة تعطي إجمالي المطلوبات مقسومة على صافي القيمة ؛ فكلما ارتفعت النسبة ، كانت الشركة أقل قدرة على الوفاء بالديون ، لأن ديونها تفوق حقوق أصحابها. تأخذ نسب الكفاءة المعلومات من الميزانية العمومية وقائمة الدخل لقياس كفاءة استخدام الإدارة لأصول الشركة. ومن الأمثلة على ذلك مدى سرعة بيع المخزون واستبداله ، ومدى سرعة جمع الذمم المدينة ومدى سرعة دفع الحسابات المستحقة الدفع.مدى سرعة تحصيل الذمم المدينة ومدى سرعة دفع الذمم الدائنة.مدى سرعة تحصيل الذمم المدينة ومدى سرعة دفع الذمم الدائنة.

التحليل الرأسي

التحليل الرأسي ، الذي يسمى أحيانًا تحليل نسبة الحجم المشترك ، مفيد إما للميزانية العمومية أو بيان الدخل. يتم حساب كل عنصر في البيان كنسبة مئوية من الإجمالي ، مما يجعل المقارنات عبر الفئات أو الفترات الزمنية سهلة. على سبيل المثال ، في بيان الدخل ، سيتم التعبير عن كل مبلغ بند كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات.

التحليل الأفقي

يساعد التحليل الأفقي في مقارنة مبالغ البنود على مدار سنوات مالية مختلفة أو أشهر مختلفة في غضون عام. يمكن عرض المبالغ بالدولار أو النسب المئوية الفعلية. يسهل هذا التنسيق رؤية سلوك الفئات الفردية ، مثل الإيرادات أو النفقات ، بمرور الوقت. يمكن للشخص الذي يحلل المعلومات معرفة ما إذا كانت الفئة تتغير بشكل أسرع أم أبطأ من العناصر الأخرى.

تحليل التوقعات

التوقعات هي توقعات لما تعتقده الإدارة أن بيان الدخل والميزانية العمومية للشركة سيبدو في المستقبل. تساعد الإسقاطات الإدارة في اتخاذ قرارات حول مكان وضع الموارد. كما أنها تساعد الغرباء ، مثل المصرفيين ، في تحديد ما إذا كان التدفق النقدي المستقبلي للشركة سيكون كافياً لسداد قرض ، على سبيل المثال. يتم إعداد الإسقاطات بنفس تنسيق البيانات المالية التاريخية ؛ تختلف من حيث أنها للسنوات المالية المستقبلية أو الفترات المؤقتة المستقبلية خلال السنة التي تم إعدادها فيها.