كيفية حساب التدفق النقدي الإضافي غير التشغيلي

التدفق النقدي هو التغييرات في مقدار النقد الذي تمتلكه الشركة. يتعين على الشركات إعداد بيان التدفق النقدي السنوي الذي يصف هذه التغييرات ، سواء كانت ناتجة عن أنشطة تشغيلية أو معاملات غير عاملة. يجب على الشركات المملوكة ملكية عامة تضمين بيان التدفق النقدي في تقاريرها السنوية.

النقد والتدفق النقدي

قد يكون التدفق النقدي إما تدفقًا داخليًا أو خارجيًا. تزيد التدفقات الداخلة من مقدار النقد المتاح للشركة. التدفقات الخارجة هي الأنشطة أو المعاملات التي تقلل النقد المتاح. هناك ثلاثة أنواع من التدفق النقدي. الأول هو التدفق النقدي المستمد من عمليات الشركة. يتم تحديد هذا التدفق النقدي التشغيلي عن طريق تعديل صافي دخل الشركة لعوامل مثل أرباح الأسهم المدفوعة. يتم اشتقاق النوعين المتبقيين من التدفق النقدي من الأنشطة غير التشغيلية.

أنشطة الاستثمار

تنتج الأنشطة الاستثمارية شكلاً واحدًا من أشكال التدفق النقدي غير التشغيلي. عندما تشتري شركة أصولًا مثل المعدات أو الأوراق المالية أو العقارات ، فإن هذا يقلل من النقد المتاح وبالتالي فهو تدفق خارجي. تحدث التدفقات النقدية الداخلة عندما تبيع الشركة أيًا من هذه الأصول. لأغراض حساب التدفق النقدي غير التشغيلي ، انظر إلى بيان التدفق النقدي للشركة. قم بتدوين الأنشطة الاستثمارية التي أنتجت التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.

أنشطة التمويل

النوع الآخر من التدفقات النقدية غير العاملة ناتج عن أنشطة التمويل. أحد أنواع الأنشطة التمويلية هو بيع الأسهم. تقوم الشركات أيضًا بجمع الأموال من خلال الاقتراض عن طريق الحصول على قروض وبيع السندات. تنتج هذه المعاملات تدفقات نقدية داخلة. تحدث التدفقات الخارجة عندما تقوم الشركة بسداد قرض أو إصدار سندات. إذا قامت شركة ما بإعادة شراء الأسهم التي باعتها سابقًا ، فإن هذا يؤدي أيضًا إلى تدفق نقدي خارجي. إذا كنت تقوم بحساب التدفق النقدي غير التشغيلي ، فقم بتدوين المبالغ الخاصة بمعاملات تمويل التدفق الداخلي والخارجي المدرجة في بيان التدفق النقدي.

عملية حسابية

الحساب الفعلي للتدفق النقدي غير التشغيلي واضح جدًا. اجمع كل تدفقات الاستثمار والتمويل النقدية. افعل الشيء نفسه لجميع التدفقات الخارجة. اطرح إجمالي التدفق النقدي الخارج من إجمالي التدفق الداخلي. إذا كانت الإجابة إيجابية ، فإن الشركة لديها صافي زيادة في السيولة من مصادر غير عاملة. المبلغ السالب يعني أن الأنشطة غير التشغيلية أدت إلى انخفاض صافي في النقد المتاح. يولي المستثمرون اهتمامًا وثيقًا للتدفقات النقدية لأن الشركة التي تعاني من نقص السيولة قد لا يكون لديها ما يكفي من المال للوفاء بالالتزامات الحالية وبالتالي تشكل مخاطر أكبر كاستثمار من شركة ذات احتياطيات نقدية كافية.